Hvorfor er budgetlægningsprocessen vigtig?
Med budgetlægningen fastlægges de forventede omkostninger og indtægter for året og eventuelt de kommende år.
Budgettets omkostninger og indtægter bliver fordelt på opgaver og budgetenheder for at skabe et overblik over, hvordan finansielle midler fremadrettet skal være fordelt internt i institutionen.
Budgetlægningen er et af institutionens vigtigste redskaber til at mindske risikoen for, at den eksterne budgetramme bliver overskredet eller, at der optræder et uhensigtsmæssigt mindreforbrug. Budgetlægningen skal sikre en effektiv opgavevaretagelse i institutionen - dvs. en opgavevaretagelse, hvor opgaveløsningen bliver varetaget med færrest mulige ressourcer.
Det kræver en hensigtsmæssig tilrettelæggelse af budgetprocessen - fx skal økonomiske råderum og faglige aktiviteter koordineres - hvis budgetlægningen skal opfylde sit formål. Det vil blandt andet sige, at alle har de informationer, de har brug for og at alle ved, hvem der er ansvarlige for hvad. Det er vigtigt med optimerede processer, så fx prognoser mv. ikke når at blive forældede inden økonomiansvarlige og ledelsen reagerer og handler på baggrund af prognosen.
Hvordan navigerer jeg rundt i budgetlægningsprocessen?
Det er muligt at klikke på hver boks i procesdiagrammet. Under hver boks i procesdiagrammet er der en beskrivelse af:
- hvorfor et delelement er relevant at have med i sin budgetproces - formålet
- særlige opmærksomhedspunkter, som de ansvarlige bør være sig bevidste, når de varetager den pågældende opgave.
(pdf) (pdf) (pdf)
Hvordan skal processerne anvendes?
Det er de færreste institutioner, der med fordel kan kopiere og implementere budgetlægningsprocessen direkte. Ofte vil der være behov for at tilpasse processen til de særlige styringsbehov og -hensyn, der kendetegner den enkelte institution. Det er fx. ikke sikkert, at mindre institutioner har flere decentrale enheder.
Der kan også være variationer i institutionerne, som gør, at budgetprocessen kan se anderledes ud end i procesdiagrammerne. Det kan fx være små institutioner og institutioner med relativt ensartet drift fra år til år.
Processerne skal anvendes som en inspirationskilde frem for en endegyldig løsning.
Tilbage til årets budgetproces