1. Indledning
Vejledning om administration af satsreguleringspuljen Parallelt med finanslovsforhandlingerne forhandles der hvert efterår særskilt om udmøntningen af satspuljen. Satspuljen administreres af Finansministeriets departement og Moderniseringsstyrelsen. Departementet bekendtgør satsreguleringsprocenten mv. og udarbejder i samarbejde med relevante ministerier regeringens prioriteringsoplæg, mens Statens Administration opgør satspuljens størrelse på baggrund af indberetninger fra ministerierne.
1.1 Lovgrundlag
I henhold til lov nr. 373 af 28. maj 2003 om en satsreguleringsprocent § 5, stk. 1, anvendes et beløb til en pulje, hvis ændringen i årslønnen, jf. § 3 i lov om en satsreguleringsprocent, er højere end 2,0. Puljebeløbet udgør en procentdel svarende til tilpasningsprocenten, dog højest 0,3 procent af de samlede offentlige udgifter i lønåret til indkomstoverførelser, der reguleres med satsreguleringsprocenten. Puljebeløbet opgøres i millioner kroner med én decimal.
1.2 Formål
Formålet med satspuljen fremgår af lovens § 5, stk. 2, 1.pkt, samt bemærkningerne hertil, hvorefter puljebeløbet anvendes til foranstaltninger på social-, sundheds- og arbejdsmarkedsområdet med henblik på forbedring af vilkårene for overførselsindkomstmodtagere, og til forebyggende foranstaltninger mv. over for svage grupper.
1.3 Udmøntning
Den nærmere anvendelse af puljebeløbet fastsættes på finansloven, jf. lovens § 5, stk. 2, 2. pkt.
2. Administration af satsreguleringspuljen
Finansministeriet har overdraget en del af administrationen af satspuljen til Statens Administration, herunder det samlede ansvar for opgørelse af satspuljen. Statens Administration foretager opgørelsen på baggrund af oplysninger fra de respektive ressortministerier, som har ansvaret for at validere oplysningerne inden de videregives til Statens Administration, jf. afsnit 2.1
2.1 Opgørelse af satspuljen
På baggrund af oplysninger fra ministerierne opgør Statens Administration størrelsen af puljebeløbet for det kommende finansår med henblik på, at det kan blive bekendtgjort senest i august måned, jf. lovens § 6.
Ministerierne meddeler efter anmodning fra Statens Administration følgende oplysninger til brug for opgørelse af størrelsen af årets puljebeløb:
a. Beregningsgrundlaget for puljebeløbet
Beregningsgrundlaget for puljebeløbet er de samlede offentlige udgifter i lønåret til indkomstoverførsler, der reguleres med satsreguleringsprocenten. Det drejer sig om udgifter til indkomstoverførsler, der udbetales som kompensation for bortfald af arbejdsindtægter, og som tilskud, der er afhængige af familie- og boligforhold. Udgifterne opgøres på grundlag af de opgjorte driftsudgifter i det kommunale budget- og regnskabssystem og regnskabstallene i statsregnskabet. Indkomstoverførsler, der reguleres indirekte med satsreguleringsprocenten, ved at de reguleres med andre ydelser, der reguleres med satsreguleringsprocenten, medtages i beregningsgrundlaget.
b. Frigivne midler
Midler der frigives som følge af ændringer af de permanente og midlertidige bevillinger samt eventuelle uforbrugte midler. Om den fastlagte procedure henvises i øvrigt til pkt. 2.9 i Vejledningen.
De samlede disponible midler til udmøntning for et givent år benævnes satspuljen. Satspuljen opgøres som puljebeløbet tillagt frigivne midler som følge af udløb af satspuljebevillinger og tillagt tilbageførte uforbrugte satspuljemidler.
2.2 Grundoplysninger
Til brug for administrationen af satspuljen har Statens Administration brug for en række oplysninger fra ministerierne, når den årlige satspulje er udmøntet på finansloven på baggrund af den indgåede aftale om udmøntningen.
Formålet med afgivelsen af disse oplysninger er primært at skabe mulighed for at følge, hvad beløbene fra satspuljen benyttes til og hvornår de eventuelt skal tilbageføres til puljen, samt at sikre, at de oplysninger, som forelægges Statens Administration i forbindelse med administration af satspuljemidlerne, også har været forelagt satspuljepartierne.
Statens Administration skal have oplysning om:
a) hvilken finanslovskonto beløbet ønskes anvendt på
b) hvilket formål beløbet er bevilget til (en summarisk anførelse af relevant anmærkningstekst)
c) hvilket indsatsområde initiativet falder inden for
d) en kort beskrivelse af projektet/initiativet
e) hvilken varighed det enkelte initiativ har
f) størrelsen af beløbet i aftaleåret og eventuelle BO-år. Hvis bevillingen er permanent (fx lovbestemt bevilling) anføres dette
g) om der tidligere er givet bevillinger til samme formål
h) bevillingstype, dvs. en angivelse af, om initiativet er lovbundet, om det er en reservationsbevilling, en driftsbevilling eller anden bevilling. For så vidt angår reservationsbevillinger angives endvidere om disse er omfattet af tilsagnsordningen
i) om en del af bevillingen går til finansiering af et anlægsaktiv
Endvidere skal ministerierne oplyse et skøn over hvor meget, der skal bruges til administration af initiativet. Der kan i overensstemmelse med hidtidig praksis maksimalt anvendes 3 pct. af årets bevilling til administration.
2.3 Regulering
I forbindelse med forelæggelsen af et initiativ for partierne, anfører det enkelte ministerium, jf. afsnit 3, om der eventuelt skal ske regulering af bevillingen, og i givet fald hvordan reguleringen skal ske. Det er partierne, der konkret træffer beslutning om regulering fra sag til sag. Regulering er især relevant i forhold til lovbundne bevillinger.
Hensigten med regulering er at sikre overensstemmelse mellem den afsatte bevilling og udgifterne til det konkrete initiativ. Godkendte reguleringer meddeles Statens Administration, jf. afsnit 3. nedenfor.
Såfremt udgiften i et år afviger med mere end 5 mio. kr. og/eller udgør over 10 pct. af det afsatte beløb, skal der også ske forelæggelse for satspuljepartierne, med mindre andet er aftalt med partierne.
2.4 Satspuljens overgang til omkostningsbaserede bevillinger
Satspuljen overgår til omkostningsbaserede bevillinger. Satspuljemidlerne afsættes dog som hidtil udgiftsbaseret i op til 4-årige perioder.
Udmøntningen af visse af satspuljemidlerne vil imidlertid være særligt påvirket af overgangen til omkostningsbaserede bevillinger. Det drejer sig om satspuljemidler afsat til anlægsinvesteringer.
I disse tilfælde skal afskrivninger indregnes for hele afskrivningsperioden, også selvom denne strækker sig udover den 4-årige bevillingsperiode på § 35. Dvs., at der er fuldt likviditetstræk på § 35 i investeringsåret, mens det kun er afskrivningerne, der indgår på den modtagende konto.
Det angives i anmærkningsteksten på den modtagne konto, at midlerne er afsat udgiftsbaseret i forbindelse med udmøntningen af satspuljen, men er indbudgetteret omkostningsbaseret. Dette vil ligeledes fremgå af § 35.
I forbindelse med anlægsinvesteringer vil forrentningen af aktivet blive kompenseret på den modtagende konto. Denne rente belaster ikke § 35.
Ministerierne skal fremover udarbejde to budgetter i forbindelse med satspuljeinitiativer, der vedrører en anlægsinvestering; et udgiftsbaseret til den politiske godkendelse og et omkostningsbaseret budget (inklusiv renter) til efterfølgende indbudgettering på den modtagende konto.
Hvad angår tilbageførsel af midler til satspuljen efter et initiativs udløb, er det den udgiftsbaserede bevilling der tilbageføres.
2.5 Udløb af initiativer
Ved udløb af satspuljefinansierede initiativer, både lovbundne og ikke-lovbundne, tilbageføres den udgiftsbaserede bevilling jf. afsnit 2.4. til satspuljen. Det enkelte ministerium anfører som standardoplysning ved forelæggelse af et nyt initiativ, hvilket beløb der tilbageføres ved udløb. Som udgangspunkt tilbageføres det afsatte beløb, eller - hvis der er foretaget regulering - det regulerede beløb, jf. pkt. 2.3. Midlerne tilbageføres til puljen i forbindelse med opgørelsen af satspuljen for det kommende finansår. På baggrund af de meddelte oplysninger fra ministerierne PL-regulerer Statens Administration de tilbageførte midler i overensstemmelse med hidtidig praksis med tilpasnings-procenten + 2 (TP+2) for hvert af årene mellem udmøntningsåret og Finansåret.
2.6 Forlængelse af midlertidige bevillinger
Ikke-permanente bevillinger bortfalder efter udløbet af den aftalte periode, hvorefter der må søges om en ny bevilling efter den sædvanlige procedure for forelæggelse af nye initiativer for partierne.
2.7 Omprioriteringer
Ønskes et initiativ omprioriteret til et andet initiativ, skal bevillingen teknisk set tilbageføres til puljen, hvorefter der kan søges om en ny bevilling efter den sædvanlige procedure for forelæggelse af nye initiativer for partierne.
Forslag til omprioritering af satspuljebevillinger bør af hensyn til synligheden og gennemskueligheden så vidt muligt indarbejdes på finanslovsforslaget, men kan i lighed med hidtidig praksis fortsat ske på ændringsforslaget til finanslovsforslaget.
Forslag til omprioriteringer optaget på finanslovsforslaget indgår i det samlede disponible beløb på § 35.11.04. Omprioriteringerne bekræftes endeligt ved vedtagelsen af finansloven.
Når der foretages omprioriteringer af opsparing på finanslovsforslaget pl-regulerer Statens Administration beløbene med tilpasningsprocenten + 2 (TP+2) for hvert af årene mellem det år, hvor midlerne var forudsat anvendt, og Finansåret.
Forslag til omprioriteringer aftalt som led i finanslovsforhandlingerne, dvs. efter udarbejdelsen af finanslovsforslaget, optages på ændringsforslaget til finansloven, idet:
Ønskes et initiativ omprioriteret til et andet initiativ, skal bevillingen teknisk set tilbageføres til puljen, hvorefter der kan søges om en ny bevilling efter den sædvanlige procedure for forelæggelse af nye initiativer for partierne. Forslag til omprioritering af satspuljebevillinger bør af hensyn til synligheden og gennemskueligheden så vidt muligt indarbejdes på finanslovsforslaget, men kan i lighed med hidtidig praksis fortsat ske på ændringsforslaget til finanslovsforslaget. Forslag til omprioriteringer optaget på finanslovsforslaget indgår i det samlede disponible beløb på § 35.11.04. Omprioriteringerne bekræftes endeligt ved vedtagelsen af finansloven. Når der foretages omprioriteringer af opsparing på finanslovsforslaget pl-regulerer Statens Administration beløbene med tilpasningsprocenten + 2 (TP+2) for hvert af årene mellem det år, hvor midlerne var forudsat anvendt, og Finansåret. Forslag til omprioriteringer aftalt som led i finanslovsforhandlingerne, dvs. efter udarbejdelsen af finanslovsforslaget, optages på ændringsforslaget til finansloven, idet:
- Omprioritering af bevilling i F-året eller BO-årene håndteres som almindelig overførsel mellem hovedkonti.
- Omprioritering af uforbrugte midler fra tidligere år opført som beholdning på finanslovsforslaget håndteres ved, at beholdningen reduceres i bevillingsafregningen for B-året på den afgivende konto med det beløb, der skal omprioriteres (eksklusive pl-opregning), samtidig med, at bevillingstallet på den/de modtagende konto/konti opskrives i F-året (inklusive pl-opregning).
I anmærkningerne på §35.11.04 anføres det, at der er sket en omprioritering af uforbrugte midler på kontoen med henvisning til satspuljeaftalen for det pågældende år. Endvidere anføres det præcise beløb, som beholdningen vil blive reduceret med ved bevillingsafregningen for B-året (ikke afrundet og eksklusive pl-opregning).
Når der foretages omprioritering af opsparing opført som beholdning i forbindelse med ændringsforslaget, kan pl-reguleringen af hensyn til håndterbarheden ske ved, at der foretages én etårig pl-regulering med tilpasningsprocenten + 2 (TP+2) for det kommende Finansår. De omprioriterede beløb opføres pl-opregnede på den/de modtagende konto/konti, men ikke på den afgivende konto. I anmærkningerne til Finanslovens § 35.11.04 opføres beløbet pl-opregnet i udmøntningstabellen, mens det ikke opregnede beløb angives i en note til tabellen.
Omprioriterede og tilbageførte beløb afrundes til nærmeste hele hundredetusinder.
2.8 Håndtering af opsparing
Uforbrugte satspuljemidler afsat til et konkret initiativ/formål skal - med mindre andet aftales med partierne - tilbageføres til satspuljen senest fire år efter det år, hvor den pågældende bevilling er forudsat anvendt.
Tilbageførsel af opsparing opført som beholdning i forbindelse med udarbejdelsen af finanslovsforslaget bør så vidt muligt håndteres via bevillingsafregningen - og så vidt muligt ved afregningen for R-året (dvs. den bevillingsafregning, som afsluttes i B-året umiddelbart forud for udarbejdelsen af FFL).
I anmærkningerne på den afgivende konto anføres det i FFL, at de uforbrugte midler på kontoen er ført tilbage til satspuljen. Endvidere anføres det præcise beløb, som beholdningen er reduceret med ved bevillingsafregningen for R-året (ikke afrundet og eksklusive pl-opregning).
Statens Administration pl-regulerer beløbene med tilpasningsprocenten + 2 for hvert af årene mellem det år, hvor midlerne var forudsat anvendt og finansåret. Såfremt det tilbageførte beløb er sammensat af forskellige bevillinger, er det ministeriernes ansvar overfor Statens Administration at oplyse hvilket år, de forskellige dele af beløbet var forudsat anvendt.
2.9 Årlig opfølgning på satspuljebevillinger
Statens Administration indhenter hvert år i maj måned oplysninger om evt. ændringer af de permanente og midlertidige bevillinger, der hidtil er afsat på hvert enkelt ministerområde. Det gælder bl.a. oplysninger om evt. bortfald, efterregulering, tilbageførsel mv. Det påhviler ressortministerierne samlet for ministerområdet at oplyse, om der for konkrete initiativer skal foretages regulering eller bortfald af bevillinger mv. i overensstemmelse med det, der er aftalt med partierne for de pågældende initiativer.
For reservations- og driftsbevillinger fremsendes tillige oplysninger om uforbrugte, videreførte midler.
Til hjælp for ministerierne i forbindelse med indberetningen af ovenstående oplysninger fremsender Statens Administration en samlet oversigt over alle afsatte bevillinger til de relevante ministerier.
2.10 Evaluering af bevilling
I de tilfælde, hvor der er fastsat en evaluering af et initiativ eller et formål, angives tidspunktet for denne evaluering over for Statens Administration på "Skema til brug for oplysninger om udmøntningen af satspuljen efter aftaleindgåelse".
3. Procedure for forelæggelse af oplysninger om nye satspuljeinitiativer
Ministerierne skal sikre, at partierne får forelagt og godkender de relevante oplysninger. Med henblik på at sikre, at dette sker på ensartet vis, anvendes 'Skema til nye initiativer' ved forelæggelse af nye initiativer for partierne, herunder fx som fast bilag til mere uddybende initiativbeskrivelser. Det er ministeriernes ansvar i forbindelse med forhandlingerne om udmøntningen af satspuljen at gøre partierne bag satspuljeforliget opmærksom på, hvis de vurderer, at et initiativ inden for deres ressort falder uden for satspuljens formål, jf. afsnit 1.2.
Efter udmøntning af satspuljen for et givent år fremsender ressortministerierne for hvert initiativ udfyldt "Skema til brug for oplysninger om udmøntning af satspuljen efter aftaleindgåelse" til Statens Administration, jf. pkt. 2.2 i Vejledningen.
4. Offentliggørelse mv.
Statens Administration anfører hvert år det bekendtgjorte puljebeløbs størrelse, samt summen af hidtidigt udmøntede puljebeløb i det oprindelige PL-niveau, på sin hjemmeside i september måned. Desuden offentliggøres beregningsgrundlaget på baggrund af den gældende beregningsbekendtgørelse (nu § 7 i bekendtgørelse nr. 1020 af 21. august 2007 om beregning af satsreguleringsprocenten m.v.).
Statens Administration udarbejder på baggrund de indsendte skemaer en samlet oversigt over udmøntningen af satspuljen for det enkelte år.
Bilag
Bilag 1a: Forslag til lov om en satsreguleringsprocent (L82) (som fremsat med bemærkninger) >>> (pdf)
Bilag 1b: Lov om en satsreguleringsprocent (L82) (som vedtaget) >>> (pdf)
Bilag 2: Betænkning over Forslag til lov om en satsreguleringsprocent. >>> (pdf)
Skema til brug ved forelæggelse af nye initiativer for partierne (Skema 1) >>> (pdf)
Skema til brug for oplysninger om udmøntning af satspuljen efter aftaleindgåelse (Skema 2) >>> (pdf)